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百色市人民政府关于2019年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2020-09-07 18:00     来源:百色市审计局
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百色市人民政府关于2019年度市本级预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

——2020827日在百色市第四届人大常委会

35次会议上

百色市审计局局长   吕永强


市人大常委会:

我受市人民政府委托,报告2019年度百色市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据审计法和相关法律法规,市审计局对2019年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的十九大精神和中央、自治区、市委审计委员会会议精神,增强“四个意识”,坚定“四个自信”,做到“两个维护”,按照市委、市政府提出的“一件头等大事、两个统筹、三大战役”工作思路要求,紧扣全面建成小康社会目标任务,坚持稳中求进工作总基调,坚持新发展理念,聚焦打赢三大攻坚战,做好“六稳”、“六保”工作,依法全面履行审计监督职责,促进国家治理体系和治理能力现代化,推动我市经济高质量发展,为全面建成小康社会作出积极贡献。

2019年,在市委、市政府的领导下,各地各部门认真贯彻党中央、国务院决策部署,严格执行市四届人大四次会议决议,牢固树立新发展理念,坚持稳中求进工作总基调,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定等各项工作,推动全市经济社会发展取得新成就。从审计情况看,市本级预算执行情况较好,财政运行总体平稳、稳中有进。

一、市本级财政收支及绩效审计情况

(一)市本级财政管理审计

重点审计了市本级预算执行和决算草案编制情况。市本级决算草案反映,2019年,市本级公共预算收入63.94亿元,支出63.40亿元;政府性基金收入44.60亿元,支出43.85亿元;国有资本经营收入1.85亿元,支出1.84亿元。从审计情况看,2019年市本级财政预算执行情况总体较好,但也存在一些需要改进的问题:

1.未编列专项债券对应项目专项收入预算。2019年百色市本级财政总决算报表反映,2019年取得7个单位上缴的专项债券对应项目收入合计3154.60万元,该项收入没有在年初预算中进行编列反映。

2.财政借垫款结存规模仍然较大,须进一步加大清理追收力度。总预算会计借出款、预付经费、其他应收款科目中反映:截至2019年底,市本级财政国库资金对外借款、垫支款金额合计33笔共52667.77万元。其中:借出款项894.43万元,预拨经费19633.12万元,其他应收款32140.22万元。上述借垫款借出时间长,除暂付1个单位贴息款12万元拨款时间为2019年度外,其余32笔拨付时间均在3年以上。

3.市本级政府性基金预算编制不精准,收入执行差异大。2019年百色市本级财政总决算报表反映,当年市本级政府性基金收入完成269400万元,完成年初预算数(329958万元)的81.65%,比年初预算少60558万元;完成调整预算数(326933万元)的82.40%,比调整预算数少57533万元。市本级政府性基金预算编制不精准,收入执行差异大。

(二)部门预算执行审计

利用大数据审计方法对88个市本级一级预算单位2019年度预算执行情况进行全覆盖审计,延伸审计82个所属单位。审计结果表明,市本级各部门认真执行预算法及有关财经制度,预算管理规范化程度明显提高,部门预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题是:

1.预算收入不及时上缴或多收费。1个单位应收未收土地出让金15100万元;有16个一级预算单位和3个所属单位共计1068.18万元非税收入未及时上缴财政;个别单位应收未收承包管理费6万元,并且重复收费、多收费277.49万元。

2.预算支出不合规。4个一级预算单位为规避结余资金被财政部门收回,提前支付相关费用,涉及金额167.75万元;有11个一级预算单位和4个所属单位无预算或超预算列支“三公”经费、会议费、培训费和差旅费,涉及金额67.65万元;有1个一级预算单位挤占生猪储备等5个项目专项工作经费列支与项目无关的差旅费、购置办公用品22.68万元;有6个一级预算单位违规扩大开支范围20.18万元;有7个一级预算单位和5个所属单位未经财政部门同意,调剂使用预算资金52.25万元。

3.资金使用绩效不佳。12个一级预算单位和3个所属单位的44个项目支出预算执行率为零,涉及金额3124.32万元;有10个一级预算单位历年经费结余未及时收回财政,涉及金额2990.15万元。

4.财务管理不严格。1个一级预算单位在编报决算时人为调整支出或隐瞒收入等,造成决算编报不实,涉及金额399.60万元;个别单位开设账户过多, 2019年底实有资金账户61个,账户余额6.64亿元;有4个一级预算单位和2个所属单位已完工并交付使用工程未及时转入固定资产,涉及金额1.43亿元;有3个一级预算单位和3个所属单位往来款长期挂账未及时清理,账龄均在5年以上,涉及金额1335.44万元;有1个单位固定资产毁损未进行账务处理,涉及金额749.37万元;有6个一级预算单位和1个所属单位当年取得非财政拨款挂往来账核算,未作收入反映,涉及金额44.96万元;有1个单位国有资产出租收入未纳入单位预算管理,涉及金额17.65万元。

二、“三大攻坚战”审计情况

(一)脱贫攻坚审计

重点审计了2个县2018年脱贫攻坚政策落实和扶贫资金管理使用情况,以及2个县(市)2019年脱贫攻坚政策落实、资金分配管理使用和项目建设管理情况。审计结果表明,相关县(市)认真贯彻中央、自治区、百色市脱贫攻坚工作部署,紧紧围绕“两不愁三保障”这一核心任务,以全力打好产业扶贫、基础设施建设、易地扶贫搬迁、村集体经济发展、粤桂扶贫协作等五场硬仗为主要抓手,狠抓脱贫攻坚责任、政策及工作落实,农村生产生活条件不断改善,民生和社会保障水平不断提高,农民增收渠道不断拓宽。审计发现的主要问题是:

1.部分扶贫政策落实不够到位。个别县健康扶贫政策落实不到位,157名贫困人员应享受未享受城乡居民基本医疗保险缴费补助,涉及金额1.70万元;因医疗兜底保障机制执行不精准,个别县6名贫困人员重复报销政府兜底医疗保障及健康扶贫保险2.48万元;2个县(市)共有328名贫困户未办理慢性病卡;3个县(市)部分建档立卡贫困户特殊门诊慢性病治疗实际报销比例不足80%、住院治疗实际报销比例不足90%,涉及贫困户717人次;1个县(市)教育扶贫政策落实不到位,257名建档立卡贫困学生应享未享大学新生入学资助,且未执行村卫生室国家基本药物补助制度,1272.74万元专项资金结存乡镇卫生院;1个县4户未脱贫的建档立卡贫困户家庭成员中有2018年财政供养人员;2个县(市)农村饮水安全政策落实不到位,存在部分饮水工程项目前期工作不规范、未按规定安装消毒设施、投放消毒药剂等问题。

2.部分扶贫资金管理使用存在薄弱环节。1个县违规审批认定17户农村危房改造对象获取危改补助金36.38万元;1个县(市)违规发放17户农户以奖代补资金3.17万元,超额发放93人以奖代补资金8.64万元,未经审核发放短期技能培训以奖代补资金137.55万元;1个县35户易地扶贫搬迁家庭违规享受改厨改厕补助4.04万元;1个县(市)使用财政资金3575.15万元为19家扶贫小额信贷委托经营企业垫支10005户贫困户扶贫小额信贷委托经营分红;1个县非建档立卡贫困户6人被聘为生态护林员,已发放补助资金2.9万元;1个县2018年同一建档立卡贫困户不同人获产业奖补资金超限额补助2.1万元;1个县委托经营主体违规出借小额信贷资金7686.50万元;1个县未收回自治区明文禁止用于非生产用途之前已经发生的用于建房的扶贫小额贷款291万元。

3.部分扶贫项目效益不佳。2个县(市)共8个饮水安全巩固提升工程建成后未正常通水使用,没有发挥应有的社会效益;个别县投入371.73万元粤桂协作资金建设养殖小区项目带动贫困户就业增收效果不佳、投入40万元粤桂协作资金建成的石漠化土地整理项目闲置未投入使用。

4.部分扶贫建设项目管理不规范。一些县对口帮扶项目扶贫车间项目规避公开招投标,涉及资金1339.27万元、建设项目超拨工程进度款14.25万元、部分基础设施建设项目工程量变更增加投资额超过10万元未履行报批手续、部分村屯道路项目采购程序不规范,存在先监理后补办政府采购手续等问题。

(二)污染防治审计

2019年,市审计局组织对1个县地方党政主要领导干部开展自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况任中审计。审计结果表明,相关县认真贯彻落实中央、自治区及市委、市政府生态文明建设决策部署,积极践行绿色发展理念,扎实推进“美丽广西·宜居乡村”建设,污染防治攻坚战取得较好成效。审计发现的主要问题是:

1.污染防控及监管不够到位。一是推进水污染防治工作力度不够,现用饮用水水源地共25个,其中实施建设饮用水水源地保护工程的5个,实施建设率为20%;工业片区已有多家企业入驻生产,但仍未实施建设污水处理工程。二是未严格执行大气污染防治相关规定,未全面取缔乡村垃圾处理点直接露天焚烧垃圾方式。三是国土空间开发利用监管不力,无证开采矿产资源2.39公顷;154.85公顷永久基本农田被用作建设用地、用材林种植等。四是水环境治理工作力度不够,存在饮用水水源地保护区内种植轮伐期不足十年树种、保护区内网箱养鱼、部分禽畜养殖场污粪直排等问题。

2.相关专项资金征收管理不够规范。一是15名财政供养人员违规领取退耕还林补助35.86万元。二是天然林停伐管护资金发放不及时,涉及金额4542.77万元。三是应收未收土地出让金及滞纳金1217.31万元。四是应收未收水土保持补偿费385.74万元。五是应收未收林业行政案件罚款16.74万元。

3.项目建设推进缓慢,投入使用效益低。一是中小河流治理及库区建设建设项目实施进度缓慢。二是新建农村垃圾处理中心的处理点闲置停运。三是部分乡镇污水处理厂运行异常、效率低。

(三)防范化解重大风险审计    

在市本级财政预算执行审计和重大政策跟踪审计项目中持续关注地方政府债务管理及风险防控情况。审计结果表明,各县(市、区)认真组织开展违规举债清理整顿和债务风险排查工作,债务管理逐步规范,债务风险总体可控。

三、促进经济高质量发展审计情况

(一)支持实体经济发展审计

围绕减税降费政策落实、援企稳岗和就业保障、政务服务改革推进、清理拖欠民营企业中小企业账款等情况,开展重大政策措施落实情况跟踪审计。审计结果表明,有关主管部门和县(市、区)积极落实就业优先战略,推动企业复工复产,认真贯彻优化营商环境工作部署,在降低企业运营成本、激发市场主体活力等方面取得了较好成效。审计发现的主要问题是:

1.部分稳就业政策落实不到位。1个县稳岗返还政策承接不及时,相关文件下达推迟滞后,重点行业骨干企业用工奖补县级配套11.76万元未拨付;1个县就业补助资金滚存结余较大,不利于就业资金发挥使用效益;1个县稳岗补贴审核、发放效率较低,贫困劳动力未能及时享受补贴,援企稳岗政策宣传力度不够,81家中小微企业未享受到政策补贴;1个县扶贫车间带动贫困人口劳动就业力不足,岗位空缺779个。

2.清欠任务落实不到位,涉企保证金长期滞留。一是8个县(市、区)农民工保证金、建筑安装工程劳保费等长期滞留,累计结存资金1.86亿元。二是个别县到期应退未退投标保证金122.26万元。三是个别县13个项目未缴纳农民工工资保证金92.73万元,没有依法为职工办理工伤保险。

(二)国有企业审计

4个市直企业领导人员开展经济责任及财务收支审计,重点关注深化国有企业改革、企业投资管理以及经营效益等情况。审计结果表明,相关企业积极落实深化国有企业改革等政策要求,不断完善公司治理结构,提高经营管理水平,企业活力和竞争力持续提升。审计发现的主要问题:

1.部分企业投资、经营决策失误造成国有资产潜在损失,涉及金额12.46亿元。主要是:对外投资未经充分的前期调查和科学论证,风险预判不足,造成损失或潜在损失8.75亿元;为财务状况恶化、经营风险较大或存在环保问题的民营企业提供担保,形成或面临代偿风险,涉及金额1.19亿元,对个别风险客户及其关联公司和个人贷款存量大,实际贷款集中度超过监管规定,存在大额逾期及欠息2.52亿元。

2.部分重大事项未报经市国资委核准,涉及金额10.04亿元。主要是:未经市国资委核准对外借款、以增资入股方式投资民营企业,涉及金额1.05亿元;在未通过市国资委评审、股权收购事项尚未落实的情况下,投资煤矿8.10亿元;重大承包经营行为未经市国资委备案批复,涉及金额8928万元,投资未取得预期效益。

3.部分企业财务管理不规范。一是开展融资性贸易多计收入127.05亿元、增加企业税费负担2604.59万元,国有资金2.01亿元被长期占用。二是以开展供应链贸易方式为民营企业或合资公司提供资金支持,未能有效防范和控制资金回流风险,致使未能按期收回账款5.02亿元。三是未及时收回货款、借款及资金占用费5486.77万元。四是应收未收历年担保费、评审费、贷款利息等共计9020.93万元。五是薪酬管理不规范,3家企业超发薪酬592.93万元,1家企业未将返聘人员工资纳入工资总额管理,涉及金额141.19万元。六是3家企业虚增净资产、多记收入、少记费用35.02亿元。

4.部分企业工程项目管理不规范。主要是4个工程项目先行开工建设后补办虚假招投标手续,涉及金额12.10亿元;百2个项目应招标未招标,涉及金额2867.09万元;在工程招标过程中以不合理条件限制、排斥潜在投标人或者投标人,涉及金额9777.04万元,多付工程款57.87万元。

(三)重大投资项目审计

市审计局2019年对我市11个工程项目的竣工决算进行审计,其中:送审项目造价金额16.99亿元,审定金额15.47亿元,核减金额1.52亿元,核减率8.95%,为市本级节约建设资金1.52亿元。从审计情况来看,我市政府投资项目的组织和实施,在扩大内需、推动我市经济社会发展等方面发挥了积极作用,但也存在一些突出问题:

1.未履行好职责,部分项目业主失职。部分建设单位未履行好业主职责,对项目竣工结算把关不严,存在项目结算材料错漏、人为故意篡改、费率高取等行为。

2.工程项目建设方式不规范。近年来我市政府投资建设项目特别是市政公共基础设施项目,建设方式大多BLTBTPPPEPC模式,项目在发包时未采用工程量清单计价,只根据立项或初设文件批复金额签订合同暂定价,实际施工中没有工程量及综合单位作为参考依据,易出现人为变更设计、以签证工程量计价替代合同价等问题,部分严重超概算工程不得不采取甩项验收,加大烂尾工程、拖欠工程款风险。

3.未及时办理竣工结算和编制竣工财务决算。一是项目竣工后,业主推迟办理竣工结算,造成拖欠工程款等问题。二是已竣工项目未编制竣工财务决算,不能正确核定项目的资产价值,无法提供资产移交和产权登记依据。

四、审计发现问题的处理及整改情况

对审计发现的问题,市审计局已依法依规进行了处理并向纪检监察机关移送问题线索14件,涉案金额9.04亿元,对审计发现的突出问题,深入分析问题产生的根源,及时向市委、市人民政府提出审计意见建议,发挥审计“治已病、防未病”常态化“经济体检”作用,有效提升审计价值,20197月以来,向市委、市政府报送审计要情18份。

市委、市人民政府高度重视审计整改工作,市委审计委员会专题听取审计工作汇报并对审计整改提出要求。市人民政府常务会议专题研究部署审计整改工作,将审计整改纳入政府重要议事日程。市人大专门听取了审计工作情况汇报,并就审计查出突出问题整改情况开展实地跟踪调研,督促各级各部门加强审计整改工作,促进审计整改取得实效。

各被审计单位和有关主管部门切实履行整改主体责任,建立健全制度机制,强化了审计发现问题的源头治理。截至今年7月底,上一年度审计发现的问题,除个别问题难以短期完成整改外,其他问题已整改到位。例如,市直相关企业积极采取措施进行整改,整改金额达4.49亿元。针对今年审计发现问题,有关单位立行立改,疫情防控资金和捐赠款物专项审计发现的问题已基本整改完毕,其他的正在积极推进整改中。下一步,市审计局将按照全国人大《关于进一步加强各级人大常委会对审计查出突出问题整改情况监督的意见》和市委、市政府关于审计整改工作的部署,继续加大跟踪督促整改力度,于今年年底前向市人大常委会专题报告审计整改的全面情况。

五、审计建议

(一)深化财政管理改革,加快健全完善现代财政制度

一是持续优化财政支出结构,大力压缩一般性支出,促进支出预算与重大决策部署相统一,提高财政资源配置和使用效率。二是认真落实过“紧日子”要求,积极盘活各类存量资金和闲置资产,规范预算单位账户管理,对各部门、各单位实有账户资金存量进行清理,按规定收回沉淀资金,确保财政资金用在刀刃上;三是强化预算编制执行刚性约束,完善绩效评价结果应用,压实部门预算执行和科学理财的主体责任,实现预算和绩效管理一体化,加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,切实做到花钱必问效、无效必问责。

(二)推进政策措施落实,确保财政政策更加积极有为

一是进一步落实减税降费,降低企业生产经营成本,支持创新发展和产业升级,继续推进“放管服”改革和优化营商环境,持续激发市场主体活力,全面落实“六稳”、“六保”工作任务。二是统筹用好就业补助资金和失业保险基金,支持企业稳定现有就业岗位。三是坚持防范化解政府债务风险,健全常态化监测机制,坚决守住不发生区域性风险底线。

(三)进一步保障和改善民生,加强重点领域风险防控

一是加强医疗卫生、科技教育、社保等重点民生资金和项目监管,压实管理责任,严肃查处违法违规行为。二是推进援企稳岗、就业服务等就业优先政策落实,关注民生政策的普惠性、基础性和兜底性,加大困难群众基本生活保障,织密扎牢民生兜底保障安全网。三是全力服务打好三大攻坚战,密切关注疫情对经济领域可能带来的风险隐患,推动健全金融、政府债务风险防控体系,持续推进全面脱贫与乡村振兴有效衔接,严格履行生态环境保护责任,推进经济发展和生态环保双促双进。四是加强公共卫生领域基础建设,健全公共卫生应急管理体系,提高应急管理能力。

(四)加强国有企业管理,促进企业不断增强活力

一是建立科学的法人治理结构,建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”国有企业制度。二是建立科学的考核指标体系和激励机制,建立以资产经营责任为核心,以激励经营者开拓进取、实现国有资产保值增值为目标的科学考核体系。三是强化企业风险防控和处置能力,全面梳理排查投资风险、市场风险、财务风险和廉政风险,抓住关键控制环节,建立完备的风险防控体系。对已出现的风险事项能及时采取有效措施进行化解,最大限度减亏止损。

(五)强化项目业主监管职责,促进政府投资建设项目规范有序

一是项目业主要建立一对一的内部负责制度和监督机制,明确管理人员各自的权力和责任,促进各负其责、各担风险。与结算相关的项目资料要做到“过程留痕”,对于隐蔽工程、设计变更、造价金额大的施工内容要保留好相关影像资料,专人专职管理。市城市管理监督局牵头,组织各相关部门统筹规划土方源头和弃土消纳点,合理调配,减少工程成本,防止土石方重复运输,政府重复买单。环保部门要加强监管,对不符合环保规定的偷弃乱弃现象严格督查,依法查处。二是依法依规做实做全前期准备工作。严格按法定程序开展项目建设,充分权衡BLTBT系数招标等模式利弊,合理确定项目建设规模、方式,对施工工期紧、任务重的项目倒排时间表,避免“开工不施工”、“边施工边设计”、“虎头蛇尾”和拖延工期现象。三是项目业主及时做好造价结算及财务竣工决算,及时办理决算审核批复及资产交付使用手续,依据批复的项目竣工财务决算进行财务调整。对拒不履行业主职责、不进行资产移交和产权登记、拖欠工程款,甚至影响我市营商环境的单位或企业,要依法追究责任。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

新冠肺炎疫情发生后,在上级审计机关统一部署下,市审计局对市本级1.24亿元疫情防控专项资金、586.33万元捐赠资金、45.56万件捐赠物资以及1家应急医院进行了专项审计。审计过程中,坚持“边审边防”“边审边改”“边审边建”,推动被审计单位即审即改,促进防疫工作有序开展。从审计情况看,在市委、市政府的坚强领导下,各部门统筹协调推进防控各阶段工作,及时完善相关规章制度,疫情防控工作部署到位,资金分配和使用总体合法合规,捐赠款物接收、分配、使用总体规范有序,为我市取得疫情防控阻击战阶段性成果和全面恢复经济社会发展发挥了积极作用。审计指出的未及时收回调拨各药店向社会销售的口罩款22.17万元、非定向捐赠资金分配和使用不及时、捐赠物资使用效益不高等问题已基本整改完毕,有效推动疫情防控资金及物资规范使用、疫情防控政策措施落地见效。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,以及中央、自治区、市委审计委员会会议精神,诚恳接受市人大及其常委会的监督和指导,开拓进取,尽责担当,依法全面履行审计监督职责,充分发挥审计职能作用,为推进百色治理现代化,建设壮美广西、实现与全国全区同步全面建成小康社会目标,共圆复兴梦想做出新的更大贡献。

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